ออสเตรเลีย จัดเก็บภาษี ของ หุ้น ตัวเลือก

คู่มือภาษีทั่วโลก: ออสเตรเลียคู่มือภาษีทั่วโลกอธิบายการจัดเก็บภาษีจากรางวัลหุ้นใน 40 ประเทศ: ตัวเลือกหุ้น, หุ้นที่ จำกัด , หุ้นที่ จำกัด , หุ้นผลการปฏิบัติงาน, สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้นและแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน โปรไฟล์ประเทศจะได้รับการตรวจสอบและอัปเดตเป็นประจำตามความจำเป็น เราพยายามอย่างดีที่สุดเพื่อให้งานเขียนมีชีวิตชีวา เพิ่มรายได้ค่าชดเชยหุ้นของคุณและป้องกันความผิดพลาดเนื้อหาที่ยอดเยี่ยมและเครื่องมือที่ได้รับรางวัลคุณต้องเป็นสมาชิก Premium เพื่อใช้คุณลักษณะนี้ การดำเนินการนี้จะทำให้คุณสามารถเข้าถึงเนื้อหาและเครื่องมือที่ได้รับรางวัลของเราได้อย่างสมบูรณ์แบบสำหรับตัวเลือกหุ้นของพนักงานหุ้นทุนที่มีข้อ จำกัด SARs, ESPPs และอื่น ๆ ใครเป็นสมาชิกพรีเมี่ยมดูรายชื่อสมาชิกที่ชำระเงินรายยาวของเรา คุณเป็นที่ปรึกษาด้านการเงินหรือความมั่งคั่งคุณจะต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ MSO Pro Membership ลืมชื่อผู้ใช้และรหัสผ่านของคุณคลิกที่นี่และเราจะพยายามช่วยคุณค้นหา คำถามหรือความคิดเห็นสนับสนุนหรือโทรทางอีเมล์ (617) 734-1979 เนื้อหาได้รับการจัดหาให้เป็นทรัพยากรทางการศึกษา myStockOptions จะไม่รับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดหรือความล่าช้าใด ๆ ในเนื้อหาหรือการกระทำใด ๆ สำเนาลิขสิทธิ์ 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions เป็นเครื่องหมายการค้าจดทะเบียนของรัฐบาลกลาง โปรดอย่าคัดลอกหรือตัดตอนข้อมูลนี้โดยไม่ได้รับอนุญาตอย่างชัดแจ้งจาก myStockOptions ติดต่อกับบรรณาธิการเพื่อขอข้อมูลการอนุญาตให้ใช้สิทธิการ จำกัด สต๊อกและ RSUs ถูกหักภาษีค่าชดเชยสำหรับพนักงานเป็นค่าใช้จ่ายที่สำคัญสำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่ดังนั้นหลาย บริษัท จึงหาได้ง่ายกว่าที่จะจ่ายเงินค่าตอบแทนพนักงานอย่างน้อยหนึ่งส่วนในรูปของหุ้น การชดเชยประเภทนี้มีข้อดีสองข้อคือจะช่วยลดจำนวนเงินชดเชยที่นายจ้างต้องจ่ายออกและยังเป็นแรงจูงใจในการผลิตของพนักงาน มีหลายประเภทของหุ้นชดเชย และแต่ละชุดมีกฎและข้อบังคับของตัวเอง ผู้บริหารที่ได้รับตัวเลือกหุ้นต้องเผชิญกับกฎพิเศษที่ จำกัด สถานการณ์ที่อาจใช้และขายได้ บทความนี้จะตรวจสอบลักษณะของหุ้นที่ จำกัด และหน่วยหุ้นที่ จำกัด (RSUs) และวิธีการเก็บภาษี Stock Restricted Stock คืออะไรโดยหุ้นนิยามหุ้นที่ได้รับอนุญาตให้แก่ผู้บริหารที่ไม่สามารถโอนย้ายและอาจถูกริบภายใต้เงื่อนไขบางประการเช่นการสิ้นสุดการจ้างงานหรือการไม่ปฏิบัติตามเกณฑ์การปฏิบัติงานขององค์กรหรือส่วนบุคคล หุ้นที่ถูก จำกัด โดยทั่วไปจะมีให้กับผู้รับภายใต้กำหนดการให้คะแนนที่มีระยะเวลานานหลายปี แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางประการ แต่หุ้นที่ จำกัด การถือครองส่วนใหญ่จะให้แก่ผู้บริหารที่มีความรู้ความเข้าใจภายในของ บริษัท ซึ่งจะต้องปฏิบัติตามกฎข้อบังคับในการซื้อขายหลักทรัพย์ภายในของ ก. ล.ต. กฎข้อ 144 การไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบเหล่านี้อาจส่งผลให้เกิดการริบ ผู้ถือหุ้นที่มีข้อ จำกัด มีสิทธิออกเสียง เช่นเดียวกับผู้ถือหุ้นประเภทอื่น ๆ เงินทุนสต็อกที่ จำกัด ได้กลายเป็นที่นิยมมากขึ้นนับตั้งแต่ช่วงกลางปี ​​2000 เมื่อ บริษัท จำเป็นต้องใช้ทุนสนับสนุนทุน สิ่งที่ถูก จำกัด RSUs หน่วยสต็อกสินค้าคล้ายกับตัวเลือกหุ้นที่ จำกัด ในแนวความคิด แต่แตกต่างในประเด็นสำคัญบางประการ RSUs แสดงสัญญาที่ไม่มีหลักประกันโดยนายจ้างเพื่อให้จำนวนหุ้นที่กำหนดให้แก่พนักงานเมื่อครบกำหนดการรับเงิน แผนการบางประเภทอนุญาตให้มีการจ่ายเงินสดแทนหุ้น แต่แผนประเภทนี้เป็นของชนกลุ่มน้อย แผนส่วนใหญ่มีคำสั่งว่าหุ้นที่แท้จริงของหุ้นจะไม่ได้ออกจนกว่าจะมีการปฏิบัติตามพันธสัญญา ดังนั้นหุ้นของหุ้นไม่สามารถจัดส่งได้จนกว่าจะได้รับการอนุมัติและข้อกำหนดการริบเงินและได้รับการอนุมัติ แผนการบางอย่างของ RSU อนุญาตให้พนักงานตัดสินใจภายในขอบเขตที่แน่นอนเมื่อเขาหรือเธอต้องการรับหุ้นซึ่งสามารถช่วยในการวางแผนภาษีได้ แต่แตกต่างจากผู้ถือหุ้นที่มีข้อ จำกัด ตามมาตรฐานผู้เข้าร่วม RSU ไม่มีสิทธิออกเสียงในหุ้นในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิเนื่องจากไม่มีการออกสต็อคจริง กฎของแต่ละแผนจะกำหนดว่าผู้ถือ RSU จะได้รับเงินปันผลหรือไม่ หุ้นที่มีการ จำกัด การเก็บภาษีที่ถูก จำกัด สต็อคและ RSUs ที่ถูก จำกัด การเก็บภาษีจะแตกต่างไปจากตัวเลือกหุ้นชนิดอื่น ๆ อย่างไร เช่นแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามกฎหมายหรือตามกฎหมาย (ESPPs) แผนการเหล่านี้มักมีผลกระทบทางภาษี ณ วันที่มีการออกกำลังกายหรือการขายขณะที่หุ้นที่ จำกัด มักจะต้องเสียภาษีเมื่อครบกำหนดการรับเงิน สำหรับแผนหุ้นที่ จำกัด จำนวนหุ้นทั้งหมดจะต้องนับเป็นรายได้ปกติในปีที่ได้รับสิทธิ กำหนดจำนวนเงินที่ต้องประกาศโดยการหักยอดซื้อหรือราคาการใช้สิทธิของหุ้น (ซึ่งอาจเป็นศูนย์) จากราคาตลาดของหุ้น ณ วันที่หุ้นได้รับสิทธิเต็มจำนวน ส่วนแตกต่างดังกล่าวต้องรายงานโดยผู้ถือหุ้นเป็นรายได้ปกติ อย่างไรก็ตามหากผู้ถือหุ้นไม่ขายหุ้นในช่วงที่ได้รับและจำหน่ายในภายหลังผลต่างระหว่างราคาขายกับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ได้รับสิทธิจะถือเป็นกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุน มาตรา 83 (ข) ผู้มีสิทธิเลือกตั้งผู้ถือหุ้นที่มีข้อ จำกัด จะต้องรายงานมูลค่ายุติธรรมของหุ้นของตนเป็นรายได้ตามปกติในวันที่ได้รับแทนเมื่อไรที่ตกเป็นกรรมสิทธิ์ การเลือกตั้งครั้งนี้สามารถลดจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับแผนได้เนื่องจากราคาหุ้นในช่วงที่ให้เงินทุนต่ำกว่าเวลาที่ได้รับสิทธิมาก ดังนั้นการรักษากำไรจะเริ่มขึ้นในเวลาที่ได้รับทุนสนับสนุนและไม่ใช่การให้สิทธิ์ การเลือกตั้งแบบนี้อาจมีประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อมีระยะเวลานานขึ้นระหว่างที่หุ้นได้รับและเมื่อได้รับเงิน (ห้าปีขึ้นไป) ตัวอย่าง - การรายงานสต็อกที่ จำกัด สต็อค John และ Frank เป็นทั้งผู้บริหารสำคัญใน บริษัท ใหญ่ ๆ พวกเขาแต่ละคนได้รับหุ้นทุน จำกัด จำนวน 10,000 หุ้นสำหรับศูนย์ดอลลาร์ หุ้นของ บริษัท ซื้อขายที่ราคา 20 บาทต่อหุ้นในวันที่ได้รับเงิน จอห์นตัดสินใจที่จะบอกกล่าวหุ้นที่ออกใบอนุญาตขณะที่แฟรงก์ elects สำหรับการรักษามาตรา 83 (ข) ดังนั้นจอห์นจึงไม่มีอะไรในปีที่ให้ทุนขณะที่แฟรงก์ต้องรายงานรายได้ 200,000 รายเป็นรายได้ธรรมดา ห้าปีต่อมาในวันที่หุ้นจะกลายเป็นสิทธิอย่างเต็มที่หุ้นจะซื้อขายที่ 90 ต่อหุ้น จอห์นจะต้องรายงานยอดคงค้างจำนวน 900,000 ดอลล่าร์ของเขาเป็นรายได้ธรรมดาในปีที่ออกใบอนุญาตขณะที่แฟรงก์รายงานว่าไม่มีอะไรนอกจากจะขายหุ้นของเขาซึ่งจะมีสิทธิ์ได้รับการรักษาผลกำไร ดังนั้นแฟรงก์จึงจ่ายอัตราที่ต่ำลงในส่วนของเงินที่สะสมของเขาในขณะที่จอห์นต้องจ่ายอัตราที่สูงที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้กับผลกำไรทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิ แต่น่าเสียดายที่มีความเสี่ยงอย่างมากต่อการริบเงินที่เกี่ยวข้องกับการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) ซึ่งอยู่เหนือกว่าความเสี่ยงในการริบของมาตรฐานที่มีอยู่ในแผนหุ้นที่ จำกัด ทั้งหมด ถ้าแฟรงก์ควรลาออกจาก บริษัท ก่อนที่แผนการจะตกเป็นเป้าเขาก็จะสละสิทธิ์ทั้งหมดไปยังยอดคงเหลือทั้งหมดของหุ้นแม้ว่าเขาจะประกาศให้หุ้น 200,000 หุ้นเป็นรายได้ก็ตาม เขาจะไม่สามารถกู้คืนภาษีที่เขาได้รับจากการเลือกตั้งของเขา บางแผนยังกำหนดให้พนักงานจ่ายเงินอย่างน้อยหนึ่งส่วนของหุ้นในวันที่ให้สิทธิ์และจำนวนเงินนี้สามารถรายงานเป็นเงินทุนที่สูญเสียภายใต้สถานการณ์เช่นนี้ การจัดเก็บภาษีของ RSUs การจัดเก็บภาษีของ RSUs ทำได้ง่ายกว่าแผนมาตรฐานหุ้นแบบ จำกัด เนื่องจากไม่มีหุ้นที่เกิดขึ้นจริงที่ออกให้โดยไม่อนุญาตให้มีการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) ซึ่งหมายความว่ามีเพียงวันเดียวในชีวิตของแผนซึ่งสามารถประกาศมูลค่าของหุ้นได้ จำนวนที่รายงานจะเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่ได้รับสิทธิซึ่งเป็นวันที่ส่งมอบในกรณีนี้ ดังนั้นมูลค่าของหุ้นจะถูกรายงานเป็นรายได้ทั่วไปในปีที่หุ้นจะตกเป็น Bottom Line มีหุ้นสต็อกที่ จำกัด จำนวนมากและกฎการเสียภาษีและการริบเงินอาจมีความซับซ้อนมาก บทความนี้ครอบคลุมเฉพาะประเด็นสำคัญของเรื่องนี้และไม่ควรตีความว่าเป็นคำแนะนำด้านภาษี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎกำหนดให้ การขายหุ้นครั้งแรกโดย บริษัท เอกชนต่อสาธารณชน การเสนอขายหุ้นหรือไอพีโอมักจะออกโดย บริษัท ขนาดเล็กที่มีอายุน้อยกว่าที่แสวงหา อัตราส่วนหนี้สิน DebtEquity Ratio คืออัตราส่วนหนี้สินที่ใช้ในการวัดอัตราส่วนหนี้สินของ บริษัท หรืออัตราส่วนหนี้สินที่ใช้ในการวัดแต่ละบุคคล ประเภทของโครงสร้างค่าตอบแทนที่ผู้จัดการกองทุนป้องกันความเสี่ยงมักใช้ซึ่งส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนเป็นผลมาจากประเทศออสเตรเลีย เราจะต้องรู้ว่าเรามีพนักงานชาวออสเตรเลียที่มีส่วนร่วมในหุ้นของสหรัฐตัวเลือกหรือแผนธุรกิจของ RSU ออสเตรเลียมีกฎระเบียบที่เกี่ยวกับแผนการกระตุ้นพนักงาน (Employee Plans) เป็นอย่างมาก ) กฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้กับพนักงานของออสเตรเลียที่เข้าร่วมโครงการหุ้นของสหรัฐฯหรือทางเลือกหรือ RSU ความล้มเหลวในการปรับตัวให้เข้ากับกฎเหล่านี้อาจส่งผลร้ายต่อพนักงานและนายจ้างและท้ายที่สุดอาจทำให้เป้าหมายที่วางแผนไว้มีวัตถุประสงค์ บทความนี้เน้นประเด็นด้านกฎหมายและภาษีที่ บริษัท แม่และ บริษัท ย่อยในสหรัฐฯต้องพิจารณาเมื่อพนักงานที่อาศัยอยู่ในออสเตรเลียมีส่วนร่วมในแผนการจ้างพนักงานของสหรัฐฯ กฎหมายเกี่ยวกับการออกหลักทรัพย์คืออะไร บริษัท ที่ประสงค์จะออกหุ้นหรือสิทธิในการเสนอขายหุ้นสามัญที่ออกให้แก่พนักงานที่อาศัยอยู่ในออสเตรเลียภายใต้แผนงานของพนักงานจะต้องออกเอกสารการเปิดเผยข้อมูล (เช่นหนังสือชี้ชวน) พร้อมข้อเสนอพิเศษเว้นแต่จะได้รับการยกเว้นหรือผ่อนผัน ข้อยกเว้นคืออะไรคำพูดกว้าง ๆ บริษัท จะได้รับการยกเว้นจากการเปิดเผยเอกสารการเปิดเผยข้อมูลหาก: ทุนจะมอบให้แก่บุคคลที่มีอายุต่ำกว่า 20 คนใน 12 เดือนหรือจะมอบให้กับเจ้าหน้าที่บริหารของ บริษัท หรือนักลงทุนที่มีความเชี่ยวชาญเท่านั้น การบรรเทาทุกข์ที่มีอยู่การบรรเทาจากข้อกำหนดในการเผยแพร่เอกสารการเปิดเผยข้อมูลเกิดขึ้นได้หาก: หลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องได้รับการยกมาจากการแลกเปลี่ยนที่ได้รับอนุญาต (เช่น New York Stock Exchange หรือ NASDAQ) เป็นเวลา 12 เดือนก่อนวันยื่นข้อเสนอโดยไม่มีการระงับเป็นเวลามากกว่า สองวันทำการซื้อขายในช่วงเวลาดังกล่าวและจำนวนหุ้นที่จะได้รับจากการใช้สิทธิซื้อหรือขายทอดตลาด RSUs จะต้องไม่เกิน 5 ในจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของกิจการ ณ ขณะเสนอซื้อและเสนอขาย เฉพาะพนักงานที่ทำงานเต็มเวลาหรือพนักงานนอกเวลาของ บริษัท หรือพนักงานที่เกี่ยวข้องกับพนักงานลำลองและผู้รับเหมา (ในบางกรณี) หรือกรรมการของ บริษัท หรือองค์กรที่เกี่ยวข้องและหากข้อเสนอเกี่ยวข้องกับตัวเลือกการให้สิทธิ์ (แม้ว่าราคาการใช้สิทธิอาจมีการกำหนดให้สูงขึ้น) ข้อเสนอทั้งหมดที่จัดทำขึ้นสำหรับพนักงานภายใต้แผน Employee ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดขั้นตอนอื่น ๆ และรวมถึงแถลงการณ์บางอย่างเพื่อให้ได้รับการผ่อนปรน ข้อกำหนดในการให้บริการทางการเงินของออสเตรเลียโดยปกติ บริษัท ที่เสนอจะต้องได้รับใบอนุญาตให้บริการทางการเงินของออสเตรเลีย (AFS) เพื่อทำข้อเสนอจัดการหรือดำเนินการกิจกรรมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับหุ้นในฐานะตัวเลือกที่นำเสนอ อย่างไรก็ตามความโล่งใจอาจมีได้จากข้อกำหนดนี้หากแผนงานของพนักงานได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดในการจัดทำเอกสารเปิดเผยข้อมูล (ตามที่ระบุข้างต้น) การผ่อนปรนนี้จะใช้สำหรับการหมุนเวียนหรือคำอธิบายข้อกำหนดและเงื่อนไขของแผนงานของพนักงานและหากได้รับคำแนะนำทั่วไปเท่านั้น ต้องให้คำแนะนำว่าคำแนะนำใด ๆ ที่ให้ไว้เป็นเพียงคำแนะนำทั่วไปเท่านั้นและพนักงานแต่ละคนควรพิจารณาคำแนะนำผลิตภัณฑ์ทางการเงินของตนเอง นอกจากนี้หากมีเจตนาที่จะเสนอทางเลือกให้กับหุ้นที่ออกจำหน่ายหุ้นแทนหรือหุ้นสามัญที่สามารถชำระบัญชีเป็นเงินสดได้ควรสังเกตว่ากฎหมายของออสเตรเลียถือว่าผลิตภัณฑ์เหล่านี้เป็นสัญญาซื้อขายล่วงหน้า ในกรณีเช่นนี้ข้อยกเว้นและบรรเทาดังกล่าวข้างต้นไม่สามารถใช้งานได้และเอกสารการเปิดเผยข้อมูลและใบอนุญาต AFS จะต้องมีอยู่ยกเว้นกรณีที่ได้รับการยกเว้นเฉพาะ (ซึ่งไม่ได้รับการประกันและอาจมีเงื่อนไขที่เป็นที่น่าสังเวช) หลักเกณฑ์ภาษีของประเทศออสเตรเลียมีผลบังคับใช้อย่างไรภาษีและข้อผูกมัด: กฏหมายภาษีของประเทศออสเตรเลียรวมถึงระบบการเก็บภาษีโดยเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับแผนหุ้นของพนักงาน พนักงานจะต้องรับผิดชอบต่อภาษีที่เกิดจากแผนการทำงานของพนักงานและนายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้จากพนักงาน (ยกเว้นในกรณีที่ จำกัด ) ภาษีนี้รวมอยู่ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรายได้ที่ประเมินได้ (ไม่ใช่เป็นเงินได้) กฎภาษีของประเทศออสเตรเลียจะใช้กับชาวต่างชาติที่เข้าร่วมในแผนงานของพนักงานเมื่อพวกเขากลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลีย แม้ว่าจะไม่รับผิดชอบต่อภาษีนายจ้างจะต้องเตรียมการคำนวณและยื่นรายงานประจำปีที่ระบุถึงพนักงานแต่ละคนที่เข้าร่วมโครงการจำนวนดอกเบี้ยที่พวกเขาได้รับและส่วนลดที่ให้ไว้ ดู: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf การคำนวณผลประโยชน์: พนักงานจะต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวข้องกับส่วนลดที่ได้รับ ส่วนลดโดยทั่วไปคือความแตกต่างระหว่างสิ่งที่พวกเขาจ่ายและมูลค่าตลาดของดอกเบี้ยที่ได้รับ ตัวเลือกหรือสิทธิที่ไม่ได้รับเงินเมื่อได้รับยังสามารถมีมูลค่าตลาดที่เป็นบวกได้โดยพิจารณาจากมูลค่าของหุ้นอ้างอิงและช่วงเวลาที่สามารถใช้สิทธิได้ ระยะเวลา: ตำแหน่งเริ่มต้นคือพนักงานที่ได้รับการ จำกัด หุ้น RSUs หรือตัวเลือกภายใต้ Employee Plan จะถูกหักภาษีในปีที่ได้รับหรือรับ เรื่องนี้สร้างปัญหาให้กับพนักงานซึ่งจะต้องถูกหักภาษีก่อนที่พวกเขาจะสามารถรับรู้มูลค่าเพื่อชำระหรือหักล้างหนี้สินภาษีได้ อย่างไรก็ตามพนักงานสามารถเลื่อนกำหนดระยะเวลาภาษีออสเตรเลียได้หากมีความเสี่ยงที่จะเกิดขึ้นจากการริบเงินในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นตัวเลือกหรือ RSUs ที่ได้มา (และเงื่อนไขอื่น ๆ จะได้รับ) การทดสอบขึ้นอยู่กับว่าบุคคลที่เหมาะสมจะพิจารณาว่ามีความเสี่ยงที่แท้จริงที่พนักงานจะเสียดอกเบี้ยหรือไม่ได้รับเงินนั้นนอกจากการขายหรือใช้สิทธิหรือดอกเบี้ยที่สูญเสียไปตามมูลค่าตลาดทั้งหมด ความเสี่ยงที่แท้จริงของการริบอาจอยู่ที่การให้สิทธิขึ้นอยู่กับระยะเวลาการจ้างงานขั้นต่ำหรือความพอใจในอุปสรรคในการปฏิบัติงานที่เหมาะสม แผนหุ้นของสหรัฐฯหลายแห่งกำหนดให้พนักงานต้องทำงานในช่วงเวลาต่ำสุด สมมติว่าข้อกำหนดอื่น ๆ มีความพึงพอใจแล้วความต้องการที่จะยังคงใช้งานอยู่จะทำให้สามารถวางแผนเพื่อตอบสนองความต้องการของความเสี่ยงที่แท้จริงของการริบ ในกรณีเช่นนี้จุดเสียภาษีจะถูกเลื่อนออกไปโดยทั่วไปจะเร็วที่สุดเมื่อไม่มีความเสี่ยงที่แท้จริงในการริบและไม่มีข้อ จำกัด ในการกำจัดหรือใช้สิทธิในการเลิกจ้างงานที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลงนี้หรือเมื่อครบเจ็ดปีนับจากวันที่ได้มา แผนไม่จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการจาก Australian Tax Office เพื่อขอรับการเลื่อนการชำระเงินนี้แทนแต่ละรายงานภาษีใด ๆ ที่ต้องชำระโดยวิธีการประเมินตนเอง ภาษีกำไรจากเงินทุน (CGT): นอกเหนือจากข้างต้นแล้วกฎระเบียบด้านภาษีของออสเตรเลียยังกำหนดให้ CGT มีการจำหน่ายดอกเบี้ยในภายหลัง โดยทั่วไปแล้วกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนจะหักจำนวนเงินที่จ่ายเพื่อซื้อดอกเบี้ยและส่วนลดใด ๆ ที่เคยเสียภาษีก่อนหน้า ปัญหาด้านภาษีอื่น ๆ ของออสเตรเลีย: ปัญหาด้านภาษีอื่น ๆ อาจเกิดขึ้นได้สำหรับพนักงานของ บริษัท ย่อยในออสเตรเลียที่เข้าร่วมโครงการ Employee Plans ยกตัวอย่างเช่นในกรณีที่ บริษัท ย่อยของออสเตรเลียจ่ายเงินให้กับผู้ปกครองชาวอเมริกันในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของพนักงานออสเตรเลียในแผนงานของพนักงานปัญหาที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับการหักลดหย่อนและระยะเวลาในการหักลดหย่อนค่าธรรมเนียมการชำระเงินและการโอนเงิน ประเด็นปัญหาเกี่ยวกับการจ้างงานเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าแผนงานของพนักงานยังขึ้นอยู่กับการพิจารณากฎหมายการจ้างงานทั่วไปที่ใช้บังคับกับสัญญาการจ้างงานใด ๆ การตัดสินใจเกี่ยวกับการได้รับรางวัลและการดำเนินงานภายใต้แผนงานของพนักงานจะต้องไม่เป็นการฝ่าฝืนกฎหมายต่อต้านการเลือกปฏิบัติใด ๆ นอกจากนี้การแข่งขันที่ไม่ใช่การแข่งขันหรือข้อ จำกัด อื่น ๆ ภายในข้อกำหนดของแผนงานพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งจะต้องมีการร่างด้วยความระมัดระวังตามปกติเพื่อให้มั่นใจว่าเจตนาที่ตั้งใจไว้มีผลบังคับใช้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ เป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่จะต้องพิจารณาอย่างรอบคอบในการปฏิบัติงานของผลประโยชน์ภายใต้แผนงานเมื่อสัญญาจ้างสิ้นสุดลง นายจ้างควรคาดหวังว่าการเรียกร้องค่าเสียหายใด ๆ ที่เกิดจากการฝ่าฝืนข้อตกลงในการจ้างงานจะมุ่งเน้นไปที่การสูญเสียผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นจริงหรือเป็นไปได้ภายใต้แผน Employee Plan ข้อคิดเห็นข้างต้นแสดงภาพรวมระดับสูงเกี่ยวกับภูมิทัศน์ด้านภาษีและกฎหมายของออสเตรเลียที่เกี่ยวกับแผนงานของพนักงาน นอกจากนี้ยังมีกฎหมายการจ้างงานที่สำคัญและผลกระทบทางบัญชีในการดำเนินงานตามโครงการ Employee Plan ในออสเตรเลีย การไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้อาจทำให้ประสิทธิภาพของแผนงานของพนักงานลดลงหรือทำให้เกิดการฝ่าฝืนการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับ บริษัท ในเครือของออสเตรเลียหรือ บริษัท แม่ของสหรัฐอเมริกา เอกสารฉบับนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นภาพรวมและการอภิปรายทั่วไปของหัวข้อที่เกี่ยวข้อง มันไม่ได้มีเจตนาจะเป็นและไม่ควรใช้เป็นแทนในการรับคำแนะนำทางกฎหมายในสถานการณ์ใด ๆ DLA Piper Australia จะไม่รับผิดชอบต่อการกระทำใด ๆ หรือไม่ได้กระทำบนพื้นฐานของเอกสารนี้ DLA Piper Australia เป็นส่วนหนึ่งของ DLA Piper ซึ่งเป็น บริษัท กฎหมายระดับโลกที่ดำเนินงานโดยหน่วยงานทางกฎหมายที่แยกต่างหากและแตกต่างกัน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่ dlapiper ในการพิมพ์บทความนี้คุณจำเป็นต้องลงทะเบียนผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ Mondaq คลิกเพื่อเข้าสู่ระบบในฐานะผู้ใช้ที่มีอยู่หรือลงทะเบียนเพื่อให้คุณสามารถพิมพ์บทความนี้การจัดเก็บภาษีของตัวเลือกหุ้นคำแนะนำในการวางแผนภาษี 2016-2017 การจัดเก็บภาษีเป็นตัวเลือกหุ้นเป็นกลยุทธ์จูงใจคุณสามารถให้พนักงานของคุณมีสิทธิที่จะได้รับหุ้น บริษัท ของคุณในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด โดยปกติหุ้นจะมีมูลค่ามากกว่าราคาซื้อในช่วงเวลาที่ลูกจ้างใช้สิทธิ ตัวอย่างเช่นคุณให้พนักงานรายสำคัญคนใดคนหนึ่งของคุณมีตัวเลือกในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นใน บริษัท ละ 5 ราย มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) โดยประมาณต่อหุ้น ณ เวลาที่ได้รับสิทธิ เมื่อราคาหุ้นเพิ่มขึ้นเป็น 10 พนักงานของคุณจะเลือกซื้อหุ้นจำนวน 5,000 หุ้น เนื่องจากมูลค่าปัจจุบันของพวกเขาคือ 10,000 เขามีผลกำไร 5,000 ผลประโยชน์ที่เสียภาษีจะเป็นอย่างไรภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นจากการใช้สิทธิเลือกขึ้นอยู่กับว่า บริษัท ที่ให้สิทธิเป็น บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดา (CCPC) ระยะเวลาที่พนักงานเก็บหุ้นก่อนที่จะขายหุ้นเหล่านั้น ที่แขนยาวกับ บริษัท หาก บริษัท เป็น CCPC จะไม่มีผลกระทบใด ๆ ต่อภาษีเงินได้จนกว่าพนักงานจะจำหน่ายหุ้นดังกล่าวหากพนักงานไม่เกี่ยวข้องกับผู้ถือหุ้นที่มีอำนาจควบคุมของ บริษัท โดยทั่วไปความแตกต่างระหว่าง FMV ของหุ้นในขณะที่ใช้ตัวเลือกและราคาเสนอซื้อ (เช่น 5 บาทต่อหุ้นในตัวอย่างของเรา) จะถูกหักภาษีเป็นรายได้จากการจ้างงานในปีที่ขายหุ้น พนักงานสามารถเรียกร้องค่าปรับจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีเท่ากับครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินนี้หากมีเงื่อนไขบางประการ ครึ่งหนึ่งของความแตกต่างระหว่างราคาขายสูงสุดกับ FMV ของหุ้น ณ วันที่ใช้ตัวเลือกนี้จะถือเป็นผลกำไรจากการดำเนินงานที่ต้องเสียภาษีหรือการสูญเสียเงินทุนที่อนุญาต ตัวอย่าง: ในปี 2556 บริษัท CCPC ของคุณได้เสนอพนักงานอาวุโสจำนวนหนึ่งให้เลือกซื้อหุ้น 1,000 หุ้นใน บริษัท จำนวน 10 ราย ในปี 2015 คาดว่ามูลค่าของหุ้นนั้นเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า พนักงานหลายคนตัดสินใจที่จะใช้ตัวเลือกของตน จนถึงปี 2016 มูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าอีก 40 หุ้นต่อหุ้นและพนักงานบางส่วนก็ตัดสินใจที่จะขายหุ้นของตน เนื่องจาก บริษัท เป็น CCPC ณ เวลาที่ได้รับสิทธิซื้อหุ้นไม่มีผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นในปีพ. ศ. 2560 สันนิษฐานว่าเงื่อนไขการหักกลบลบหนี้ดังกล่าวมีความพึงพอใจแล้ว ประโยชน์ที่คำนวณได้ดังต่อไปนี้: ถ้าหุ้นลดลงในตัวอย่างด้านบนมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นระหว่างช่วงเวลาที่มีการซื้อหุ้นและเวลาที่ขาย แต่จะเกิดอะไรขึ้นถ้ามูลค่าหุ้นลดลงเป็น 10 ในขณะที่ขายในปีพ. ศ. 2560 ในกรณีนี้พนักงานจะรายงานรายได้สุทธิรวม 5,000 รายและขาดทุนจากเงินลงทุน 10,000 ราย (ขาดทุนสุทธิ 5,000 บาท) แต่น่าเสียดายที่ในขณะที่รายได้รวมเป็น afforded การรักษาภาษีเช่นเดียวกับการเพิ่มทุนก็ไม่ได้เป็นทุนที่แท้จริง การเก็บภาษีเป็นรายได้จากการจ้างงาน ดังนั้นการสูญเสียเงินทุนที่เกิดขึ้นในปีพ. ศ. 2562 จึงไม่สามารถนำมาชดเชยการรวมรายได้อันเกิดจากผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี ทุกคนในสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบากอันเป็นผลมาจากกฎเหล่านี้ควรติดต่อสำนักงาน CRA Tax Services ในท้องถิ่นของตนเพื่อพิจารณาว่าจะสามารถจัดเตรียมการชำระเงินพิเศษได้หรือไม่ ตัวเลือกหุ้นของ บริษัท มหาชนกฎมีความแตกต่างกันในกรณีที่ บริษัท ให้สิทธิ์เป็น บริษัท มหาชน กฎทั่วไปคือพนักงานต้องรายงานผลการจ้างงานที่ต้องเสียภาษีในปีที่มีการใช้ตัวเลือกนี้ ผลประโยชน์นี้เท่ากับจำนวนเงินที่ FMV ของหุ้น (ณ เวลาที่มีการใช้สิทธิ) สูงกว่าราคาเสนอซื้อที่ชำระแล้ว เมื่อเงื่อนไขบางประการได้รับการอนุมัติการหักเงินเท่ากับครึ่งหนึ่งของผลประโยชน์ทางภาษีจะได้รับอนุญาต สำหรับตัวเลือกที่ใช้ก่อนเวลา 4:00 น. EST เมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 พนักงานที่มีสิทธิ์ของ บริษัท มหาชนสามารถเลือกที่จะเลื่อนการเก็บภาษีจากผลประโยชน์ที่ได้รับจากการจ้างงานที่ต้องเสียภาษี (ขึ้นอยู่กับวงเงินการถือครองประจำปีของ 100,000) อย่างไรก็ตามตัวเลือกของ บริษัท มหาชนที่ใช้สิทธิหลังเวลา 4:00 น. EST เมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2010 จะไม่มีสิทธิ์ได้รับการเลื่อนอีกต่อไป พนักงานบางคนที่ใช้ประโยชน์จากการเลื่อนการเลือกตั้งภาษีประสบปัญหาทางการเงินอันเนื่องมาจากการลดลงของมูลค่าหลักทรัพย์ที่เลือกซื้อไปถึงจุดที่มูลค่าของหลักทรัพย์ต่ำกว่าภาระภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในสิทธิประโยชน์ของหุ้นอ้างอิง มีการเลือกตั้งพิเศษเพื่อให้หนี้สินภาษีเงินได้ในผลประโยชน์ของหุ้นทุนรอตัดบัญชีจะไม่เกินเงินที่ได้รับจากการจำหน่ายหลักทรัพย์ที่เป็นหลักทรัพย์บังคับ (สองในสามของเงินที่ได้รับดังกล่าวสำหรับผู้อยู่อาศัยในควิเบก) โดยมีหลักทรัพย์ดังกล่าวจำหน่ายภายในปีพ. ศ. 2015 และการเลือกตั้งถูกฟ้องโดยวันครบกำหนดของการคืนภาษีเงินได้สำหรับปีของการจำหน่าย